Налог с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет: как рассчитать и оплатить, подача декларации

Наше законодательство достаточно либерально и оставляет множество возможностей на законном основании налог с продажи автомобиля совсем не платить. Налоговым законодательством оговорены не только все случаи, когда налог платить нужно, но и исключительные обстоятельства, когда подобных трат можно избежать.

Повлиять на размер такого налога может продолжительность владения автомобилем, способ его передачи покупателю, а также другие факторы. Российским правом регулируются многие аспекты этого процесса: сроки подачи декларации и внесения платежа; кто должен платить, а кто освобождается от этой необходимости; предусмотренные способы сокращения налогооблагаемой базы.

Какие законы регулируют налогообложение сделок с авто

Конечно основным источником информации тут является Налоговый кодекс РФ, который устанавливает сроки, размер сборов и прочие важные параметры. Конкретные нюансы, которые нас интересуют при продажи автомобиля, следующие:

сама ставка в 13% установлена статьей 224 НК РФ. Именно эту часть дохода следует выплатить государству. Изначально доходом признается вся сумма вырученная за проданный автомобиль, но ее можно будет уменьшить;
пункт 17.1 статьи 217 НК устанавливает, что налог с продажи автомобиля бывшего в собственности более 3 лет (относящегося к категории «иное имущество») не платится;
статья 220 кодекса гарантирует гражданам возможность пользоваться налоговым вычетом при расчете размера платежа.

При определении срока владения автомобилем нужно руководствоваться статьей 223 Гражданского кодекса РФ. Согласно ей, следует вести отсчет не с даты регистрации ТС в ГИБДД, а с момента заключения первоначального договора купли-продажи. Трехлетний срок владения — это не 3 календарных года, а именно 36 месяцев.

Разъяснения по налоговым вычетам даются в специальном письме от ФНС РФ от 12.02.2013 года — запрещается пользоваться более чем одним вычетом за раз, применительно к одному виду имущества.

Налог с продажи автомобиля для физических лиц

При продаже автомобиля посредством стандартного договора купли-продажи, платит налог именно продавец. Ставка — 13% от полученного дохода.

Полностью избежать этого можно в двух случаях:

владение ТС сроком более 3-х лет освобождает от уплаты налога при его продаже. Это гарантировано статьей № 217 п. 17.1 действующего Налогового Кодекса РФ. Немаловажно и то, что декларацию при такой сделке подавать не обязательно (ст. 229);
отсутствие прибыли от реализации автомобиля. Если расходы на покупку превысили доходы от продажи, то налога не будет, вне зависимости от срока владения машиной. Подавать декларацию в этом случае придется.

Если автомобиль передается по дарственной между близкими родственниками, то налог не платится. Это гарантировано статьей 228 НК РФ. При дарении же, где получателем выступает уже посторонний человек, придется заплатить налог в размере 13%. Налоговое бремя в данном случае лежит на одаряемом.

Если продавец решил воспользоваться системой Trade-In и передал машину в автосалон, то это расценивается как продажа автомобиля и с нее берется стандартный налог в 13%. На эту сделку также распространяется правило 3-х лет, а также предусмотренные налоговые вычеты.

Декларация после продажи автомобиля

Вопросы налогов, как уже говорилось, должны волновать только продавцов, владевших ТС менее трех лет, либо получателя дара. Само оформление декларации имеет ряд нюансов, связанных прежде всего со сроками и санкциями, предусмотренными за их нарушение:

заполняться она должна в начале следующего календарного года, если машина была реализована в текущем. Декларация на проданное в 2016 году авто, следует подать в начале 2017 года;
30 апреля — крайний срок подачи декларации за предыдущий год установлен Налоговым Кодексом;
если декларация не будет подана в указанное время, то, согласно статье № 119 НК РФ, придется заплатить штраф, размер которого привязан к размеру налога. Минимум — 1000 рублей.

Для заполнения всех необходимых граф в декларации, потребуется приготовить следующие документы:

гражданский паспорт;
справка о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ);
правоустанавливающий документ, который позволял вам владеть машиной (как правило это документы из автосалона о покупке);
договор купли-продажи ТС по которому вы ее реализовали;
ИНН.

К документам, которые могут подтвердить факт оплаты, могут относится чек ККТ, либо платежное поручение. На деле, достаточно, чтобы в договоре купли-продажи было записано «все расчеты произведены полностью».

Видео — как сделать налоговую декларацию с продажи автомобиля 3-НДФЛ:

Само заполнение документа, вне зависимости от того, выберете ли вы электронную форму подачи или захотите прийти в налоговые органы по месту жительства, будет состоять из указания стандартных сведений:

точное наименование и номер инспекции куда подается 3-НДФЛ. Куда обращаться — зависит от адреса постоянного проживания;
указывается, что подающий декларацию является физическим лицом;
паспортные данные (ФИО, место рождения и адрес регистрации, гражданство, а также серия и номер самого документа);
указываются, если необходимо, сведения об имевшем место длительном проживании за территорией России;
наконец вписываются данные из справки 2-НДФЛ и договора купли-продажи самого автомобиля;
сведения об имевших место налоговых вычетах;
контактные данные.

Подаваться декларация может как на бумажном носителе, так и через портал Госуслуги. Другими формами подачи могут быть отправка декларации почтой или через доверенное лицо (требуется доверенность).

За нарушение процедуры подачи декларации через единый интернет портал, предусмотрен штраф в размере 200 рублей, что зафиксировано в статье № 191.1 НК РФ.

Конечно подача декларации в онлайн режиме возможна только после регистрации на соответствующем ресурсе, что займет некоторое время (необходимое чтобы получить код верификации по почте). Избежать визита в ИФНС также не удастся, т.к. после проверки поданного в электронном виде документа (этапы можно отслеживать в личном кабинете), Вас все равно пригласят непосредственно в инспекцию (достаточно будет подать декларацию на бумаге и назвать номер обращения с сайта).

Порядок уплаты налога и его величина

Далее предстоит оплатить рассчитанную сумму налога. Законом установлен срок — до 15 июля следующего года (относительно года продажи автомобиля). Учитывая 30 апреля как последний момент подачи декларации, вам предоставляется два с половиной месяца на уплату самого налога, что вполне достаточно.

Оплату налога можно произвести по квитанции, выданной в налоговой инспекции. Есть несколько нюансов:

заплатить налог придется только если он не будет покрыт предусмотренными вычетами;
размер налога стандартный — 13%;
налоговый вычет установлен в размере 250 т.р. в год, касаемо сделок с автомобилями (статья № 220 НК РФ). Если продажная стоимость машины меньше этой суммы, то налога не будет;
можно также воспользоваться формулой доходы минус расходы. Иными словами, если вы продали машину (срок владения до 3-х лет) дешевле чем купили, то налога не будет. Если дороже, то придется будет заплатить 13% с разницы в суммах;
в отношении одной машины допустимо выбирать только ОДИН из способов уменьшения налогооблагаемой базы. Возможность применения двух вычетов сразу — очень распространенное заблуждение.

Видео — налоговые вычеты при расчете налога с продажи автомобиля:

Приведем простейшие примеры применения налогового вычета:

продали автомобиль, которым владели менее 3-х лет, за 300 000 рублей. Отнимаем от этой суммы налоговый вычет в четверть миллиона и получаем налогооблагаемую базу. 300 000 — 250 000 = 50 000. 13% от этой суммы и будет вашим налогом, то есть 6 500 рублей;
продали автомобиль за 230 000 рублей. Сумма меньше самого налогового вычета, поэтому никакого налога не платится. Тем не менее декларацию 3-НДФЛ подать все равно придется;
в течении года было продано 3 автомобиля, цена которых была 100 000; 150 000; и 200 000 рублей соответственно. Вычет применяется не к каждой машине в отдельности, а за период в один календарный год. Таким образом нужно суммировать полученные деньги и отнять от них 250 000. Получится 200 000 рублей — это налогооблагаемая база, с которой берется пошлина 13 %.

Со схемой доходы минус расходы все еще проще. Купили машину дороже чем продали — налог не платится. Продали по цене дороже, то есть получили прибыль, тогда с этой разницы нужно будет уплатить 13 %.